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    安徽自考服務網> 試題題庫列表頁> 注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下情況：（1）出納員負責現金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發票，登記現金和銀行存款日記賬，不定期盤點現金，每年編制一次銀行存款余額調節表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現金，并收取 銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了 解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。（3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞炔靠刂拼嬖诘娜毕?，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。存在的問題改進建議

    2017年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下情況：

    （1）出納員負責現金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發票，登記現金和銀行存款日記賬，不定期盤點現金，每年編制一次銀行存款余額調節表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現金，并收取 銀行賬單。

    （2）三名會計員分別登記現金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了 解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。

    （3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

    （4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

    【要求】指出上述內部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。

    存在的問題

    		改進建議




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    在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有

    • A、總體變異性
    • B、內部控制執行者的政治面貌
    • C、控制的執行頻率
    • D、控制的預期偏差
    • E、在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度

    在對財務報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為500萬，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應確定的財務報表層次的重要性水平為

    • A、300萬元

    • B、400萬元

    • C、500萬元

    • D、800萬元

    注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監盤，但艾佳股份公司的存貨主 管副總經理表示年終前已經作過盤點，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記 錄。注冊會計師李維審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。要求，請你對注冊會計師李維進行責任認定，并說明理由。


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